Jakie istnieją formy opodatkowania? Wyjaśniamy

Polskie prawo wyróżnia kilka opcji opodatkowania działalności gospodarczej. Co warto wiedzieć? W jakich sytuacjach dana propozycja sprawdzi się najlepiej? Oto przystępna pigułka wiedzy!

Skala podatkowa (zasady ogólne) – forma domyślna, ale czy najlepsza?

Skala podatkowa to popularna forma opodatkowania – między innymi z uwagi na fakt, iż w przypadku niewskazanie preferowanego sposobu przy zakładaniu działalności gospodarczej jest to forma domyślna. Jej działanie opiera się na dwóch progach, które zmieniają się w zależności od dochodu przedsiębiorstwa:

• 12%, jeśli całoroczny dochód był niższy niż 120 tys. złotych;
• 32%, jeśli całoroczny dochód był wyższy niż 120 tys. złotych.

W takich sytuacjach przydać może się kalkulator formy opodatkowania. Z jego pomocą możesz bowiem sprawdzić, czy biorąc pod uwagę swoje przychody, koszty oraz dostępne ulgi skala podatkowa będzie dla Ciebie najkorzystniejszym rozwiązaniem.

Ważnym elementem zasad ogólnych jest fakt, że przy takim wyborze nadal możesz rozliczać się z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Masz również dostęp do ulg podatkowych, a także do opcji pomniejszania osiągniętych przychodów o koszty ich uzyskania.

Podatek liniowy – w jakich przypadkach może się sprawdzić?

W przypadku podatku liniowego będziesz zobowiązany do uiszczania podatku w wysokości 19%. Pułap ten pozostanie niezmienny niezależnie od dochodów przedsiębiorstwa. Jest to forma dość prosta, jeśli chodzi o końcowe wyliczanie wysokości podatku. Może być to intrygująca propozycja dla dużych firm, które mogłyby nie być zadowolone ze skali podatkowej w jej wyższym progu.

Oczywiście każdy kij ma dwa końce. Podatek liniowy ogranicza dość mocno możliwości rozliczania się – możesz to robić tylko w pojedynkę, przy okazji tracąc dostęp do większości ulg. Na podatku liniowym nie obowiązuje również kwota wolna od podatku, która obecnie wynosi 30 tys. złotych.

Ryczałt – kiedy będzie najkorzystniejszy?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest interesującą formą opodatkowania. W zależności od wykonywanej działalności gospodarczej masz dostęp do niskich progów podatkowych – od zaledwie 2% do 17%. W zamian za to jednak nie można pomniejszać osiąganych przychodów o poniesione koszty, lecz w wielu sytuacjach nadal jest to wyjątkowo opłacalna perspektywa.

Warto jednak pamiętać, że firma korzystająca z ryczałtu nie może uzyskiwać przychodów większych niż 2 mln Euro (dokładnie 8 569 200 złotych), a jej forma i kategoria działalności musi zawierać się w odgórnie ustalonym gronie.

Karta podatkowa – pod jakimi warunkami masz prawo korzystania z tej formy?

Karta podatkowa to bardzo prosta forma rozliczania się. W tym przypadku dochody firmy nie mają znaczenia. Zamiast tego bierze się pod uwagę takie czynniki, jak:

• typ prowadzonej działalności;
• liczba zatrudnionych osób;
• liczba ludności miejscowości, w której prowadzona jest działalność;
• miesięczne stawki dla pracowników.

Ta forma opodatkowania nie wymagała prowadzenia ksiąg ani składania zeznań podatkowych. Konieczne było jedynie prowadzenie ewidencji pracowników oraz wystawianie faktur i rachunków na żądanie klientów. Nowe przedsiębiorstwa nie mogą jednak wybierać tej formy rozliczenia – dotyczy ona wyłącznie firm założonych przed 31 grudnia 2021 roku.